2021-03-05 09:17:00

被告

不当得利纠纷

2013年6月18日

安吉安泰房地产开发有限公司其他违法

湖州市税务局

违法事实:经查,你公司向中钞长城贵金属有限公司购买金钞50套,金额合计29950.00元,却取得东阳市枋辨商贸有限公司开具的1份增值税普通发票(发票代码:033001800104,发票号码:24723668,开具品名劳保用品(工作服),价税合计金额29950元)。货款由财务人员钦华莉转账支付。上述发票你公司已于2018年12月31日计入“管理费用”科目,并于当年结转损益。2019年10月经国家税务总局金华市税务局第二稽查局证实为虚开。你公司取得发票对应金额29950元,已全额在企业所得税税前扣除,且你公司无法取得补开发票。发票对应购进的金钞其中17371元作为员工福利发放,你公司已提供发放清单,未并计员工当月工资薪金扣缴个人所得税,对该部分支出认定为真实的支出,允许在企业所得税税前扣除。发票对应购进的金钞其中12579元,为你公司在大客户购房时赠送的礼品,因无法取得合法列支凭证,不允许在企业所得税税前扣除,少缴企业所得税12579*0.25=3144.75元。支持认定事实的相关证据:证据一:主体资格类证据。营业执照、法定代表人、财务负责人身份证复印件等。反映你公司经营主体及纳税主体、名称、类型、经营范围等基本信息和法人代表、财务负责人身份证明。证据二:增值税申报表、财务报表、企业所得税年度申报表等复印件。证明你公司2018年年纳税、财务状况。证据三:取自你公司的管理费用明细账、银行存款明细账、记账凭证、网上交易明细、增值税普通发票发票联等财务资料复印件。证明涉及购买的“2019年猪年金钞”以“工作服”名义入账,货款已结清。证据四:取自你公司2018年12月份工资发放表、金钞发放表,证明你公司实际购买的金钞部分已发放给本公司职工,及反映你公司职工取得金钞月份的工资发放情况。证据五:开票方税务机关相关证明材料复印件。证明东阳市枋辨商贸有限公司开具的1份增值税普通发票(发票代码:033001800104,发票号码:24723668)已被国家税务总局金华市税务局第二稽查局定性为虚开增值税普通发票。另有对你公司财务负责人郭盐娣的询问笔录1份,共5页。你公司财务人员钦华莉、安吉建设银行工作人员张雅丽、中钞长城贵金属有限公司浙江区域经理李亚男的询问笔录、情况说明印证上述违法事实。你有限公司代理人郭盐娣(财务负责人)对上述违法事实予以确认,签署意见是情况属实。处罚依据:《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条第(二)项之规定处罚决定:对你公司知道或者应当知道是非法取得的发票而受让的税收违法行为,处10000元罚款。